Страховые взносы МСП 2026: новые ставки и настройка в 1С:ЗУП

Страховые взносы МСП 2026: новые ставки и настройка в 1С:ЗУП

Коротко: С 2026 года малый и средний бизнес применяет пониженный тариф страховых взносов 15% к выплатам сверх МРОТ. При этом МРОТ вырос до 22 440 рублей, что меняет базу расчёта. В 1С:ЗУП 3.1 необходимо проверить учётную политику, вид тарифа и настройки организации — иначе программа посчитает взносы по общей ставке 30%, что приведёт к переплате и ошибкам в отчётности.

Почему расчёт взносов для МСП снова изменился в 2026 году?

Льготный режим страховых взносов для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП) действует с апреля 2020 года. Однако каждый год механизм расчёта претерпевает уточнения: меняется МРОТ, корректируются предельные базы, вносятся поправки в Налоговый кодекс. 2026 год не стал исключением — совокупность изменений затронула сразу несколько ключевых параметров.

Главные новшества 2026 года для МСП:

  • МРОТ с 1 января 2026 года — 22 440 рублей (федеральный). Именно этот показатель является «точкой раздела» между обычным и пониженным тарифом.
  • Предельная база для исчисления взносов на ОПС в 2026 году — 2 759 000 рублей (ориентировочно, окончательное значение устанавливается постановлением Правительства РФ).
  • Единая предельная база (ЕПБ) сохраняется: взносы на ОМС, ОПС и ВНиМ рассчитываются от единой базы.
  • Ставка для МСП к части выплат сверх МРОТ остаётся 15% (10% — ОПС, 5% — ОМС, 0% — ВНиМ), однако с учётом нового МРОТ абсолютная сумма «льготной» части меняется.
  • Расширение реестра МСП: с 2026 года упрощены критерии включения в реестр для ряда отраслей, что позволяет большему числу компаний применять льготу.

Бухгалтеры, которые ведут задачи по 1С:ЗУП, должны убедиться, что все эти изменения корректно отражены в настройках программы до начала расчёта зарплаты за январь 2026 года.

Как работает механизм пониженного тарифа МСП в 2026 году?

Логика расчёта взносов для МСП двухступенчатая. Каждый месяц выплаты каждому сотруднику делятся на две части:

  1. Часть в пределах МРОТ — облагается по стандартным ставкам: 30% до достижения предельной базы, 15,1% после её превышения (для ОПС — 22%, для ОМС — 5,1%, для ВНиМ — 2,9%).
  2. Часть сверх МРОТ — облагается по льготным ставкам: 10% на ОПС + 5% на ОМС + 0% на ВНиМ = итого 15%.

Важный нюанс: МРОТ берётся федеральный, а не региональный. Даже если в субъекте РФ установлен более высокий МРОТ, для целей расчёта взносов МСП используется именно федеральный показатель — 22 440 рублей в 2026 году.

Пример расчёта взносов для сотрудника МСП в 2026 году

Допустим, сотрудник получает оклад 60 000 рублей. Предельная база не превышена.

ПараметрЧасть в пределах МРОТ (22 440 руб.)Часть сверх МРОТ (37 560 руб.)
ОПС22% × 22 440 = 4 936,80 руб.10% × 37 560 = 3 756,00 руб.
ОМС5,1% × 22 440 = 1 144,44 руб.5% × 37 560 = 1 878,00 руб.
ВНиМ2,9% × 22 440 = 650,76 руб.0% × 37 560 = 0,00 руб.
Итого6 732,00 руб.5 634,00 руб.

Суммарные взносы: 6 732 + 5 634 = 12 366 рублей (20,6% от фонда оплаты труда). Без льготы МСП взносы составили бы 60 000 × 30% = 18 000 рублей. Экономия — 5 634 рубля в месяц на одного сотрудника.

Кто имеет право на пониженный тариф МСП в 2026 году?

Право на применение льготного тарифа имеют организации и ИП, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

  • Включены в Единый реестр субъектов МСП (реестр ведёт ФНС, обновляется 10-го числа каждого месяца).
  • Относятся к категории микропредприятия, малого или среднего предприятия по критериям Федерального закона № 209-ФЗ.
  • Не ведут деятельность в запрещённых для льготы отраслях (финансовые организации, подакцизные производства и ряд других).

С 2026 года критерии численности для МСП остаются прежними: микропредприятие — до 15 человек, малое — до 100, среднее — до 250. Однако порог выручки для среднего предприятия увеличен до 4 миллиардов рублей. Это означает, что ряд компаний, ранее не входивших в реестр, теперь может воспользоваться льготой.

Важно: если организация исключена из реестра МСП (например, из-за несдачи отчётности), право на льготный тариф утрачивается с месяца исключения. В 1С:ЗУП необходимо оперативно менять вид тарифа, иначе взносы будут занижены.

Пошаговая настройка страховых взносов МСП в 1С:ЗУП 3.1

Рассмотрим полный алгоритм настройки 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 для корректного расчёта взносов по тарифу МСП с 2026 года.

Шаг 1. Проверка и установка вида тарифа страховых взносов

Перейдите в меню «Настройка» → «Организации», выберите нужную организацию и откройте вкладку «Учётная политика и другие настройки». Нажмите ссылку «Учётная политика».

В форме учётной политики найдите раздел «Страховые взносы». В поле «Вид тарифа» должно быть установлено значение:

«Для субъектов малого и среднего предпринимательства»

Если это значение не установлено или стоит другой тариф — исправьте. Обязательно укажите дату начала применения тарифа — 01.01.2026 (или более раннюю, если льгота применялась ранее).

Шаг 2. Проверка актуальности МРОТ в программе

После установки обновлений платформы и конфигурации МРОТ должен обновиться автоматически. Проверить текущее значение можно через меню «Настройка» → «Производственный календарь» или в разделе «Зарплата» → «Сервис» → «Минимальный размер оплаты труда».

Убедитесь, что с 01.01.2026 в программе установлен МРОТ = 22 440 рублей. Если обновление не применено — внесите значение вручную через форму редактирования МРОТ.

Шаг 3. Обновление предельных баз страховых взносов

Предельные базы вносятся автоматически при обновлении конфигурации. Проверить их можно через «Настройка» → «Параметры учёта» → «Настройка состава начислений и удержаний» → вкладка «Страховые взносы».

Для 2026 года предельная единая база должна составлять около 2 759 000 рублей. При необходимости скорректируйте вручную, однако рекомендуется дождаться официального обновления конфигурации — ручные правки могут быть перезаписаны.

Шаг 4. Проверка настроек начислений

Перейдите в «Настройка» → «Начисления» и убедитесь, что для всех видов начислений (оклад, премии, надбавки) корректно настроен вид дохода для целей страховых взносов. Начисления, которые не облагаются взносами (материальная помощь до 4 000 руб., суточные в пределах норм и т.д.), должны иметь соответствующий код дохода.

Программный контроль расчёта взносов МСП в 1С:ЗУП

Для автоматической проверки корректности применения тарифа МСП можно использовать обработку на встроенном языке 1С. Следующий пример демонстрирует запрос, который позволяет выявить сотрудников, у которых взносы рассчитаны не по тарифу МСП за указанный период:

// Функция проверки применения тарифа МСП по начислениям
// Возвращает таблицу значений с сотрудниками и суммами взносов
Функция ПроверитьТарифМСП(Организация, НачалоПериода, КонецПериода) Экспорт

	// Формируем запрос к регистру расчёта страховых взносов
	Запрос = Новый Запрос;
	Запрос.Текст =
		"ВЫБРАТЬ
		|	Взносы.ФизическоеЛицо КАК Сотрудник,
		|	Взносы.Регистратор КАК Документ,
		|	Взносы.ВидВзноса КАК ВидВзноса,
		|	Взносы.БазаВзносов КАК База,
		|	Взносы.СуммаВзноса КАК Сумма,
		|	Взносы.ТарифВзносов КАК Тариф
		|ИЗ
		|	РегистрРасчёта.НачислениеСтраховыхВзносов КАК Взносы
		|ГДЕ
		|	Взносы.Организация = &Организация
		|	И Взносы.ПериодРегистрации >= &НачалоПериода
		|	И Взносы.ПериодРегистрации <= &КонецПериода
		|	И Взносы.ТарифВзносов <> ЗНАЧЕНИЕ(Перечисление.ТарифыСтраховыхВзносов.МалыйСреднийБизнес)
		|УПОРЯДОЧИТЬ ПО
		|	Взносы.ФизическоеЛицо";

	Запрос.УстановитьПараметр("Организация", Организация);
	Запрос.УстановитьПараметр("НачалоПериода", НачалоПериода);
	Запрос.УстановитьПараметр("КонецПериода", КонецПериода);

	// Выполняем запрос и получаем результат
	РезультатЗапроса = Запрос.Выполнить();

	Если РезультатЗапроса.Пустой() Тогда
		// Все начисления по тарифу МСП — ошибок нет
		Возврат Новый ТаблицаЗначений;
	КонецЕсли;

	// Возвращаем выборку для анализа
	Выборка = РезультатЗапроса.Выгрузить();
	Возврат Выборка;

КонецФункции

// Пример вызова функции для анализа января 2026 года
Процедура ПроверитьВзносыЗаЯнварь2026()

	Организация = Справочники.Организации.НайтиПоНаименованию("ООО Ромашка");
	НачалоПериода = Дата(2026, 1, 1);
	КонецПериода = КонецМесяца(НачалоПериода);

	ТаблицаОшибок = ПроверитьТарифМСП(Организация, НачалоПериода, КонецПериода);

	Если ТаблицаОшибок.Количество() > 0 Тогда
		// Выводим предупреждение о некорректном тарифе
		Предупреждение(
			"Обнаружены начисления не по тарифу МСП: "
			+ ТаблицаОшибок.Количество() + " записей."
			+ Символы.ПС + "Проверьте настройки учётной политики."
		);
	Иначе
		// Всё в порядке
		Сообщить("Тариф МСП применяется корректно для всех сотрудников.");
	КонецЕсли;

КонецПроцедуры

Следующий код демонстрирует расчёт суммы взносов МСП вручную для контрольной проверки — можно использовать в обработке для сверки с данными программы:

// Функция расчёта страховых взносов МСП для одного сотрудника за месяц
// Параметры:
//   СуммаНачисления - начисленная зарплата за месяц
//   НакопленнаяБаза - база с начала года (для контроля предельной базы)
//   МРОТ            - федеральный МРОТ на текущий год
//   ПредельнаяБаза  - единая предельная база взносов на текущий год
Функция РассчитатьВзносыМСП(
		СуммаНачисления,
		НакопленнаяБаза,
		МРОТ = 22440,
		ПредельнаяБаза = 2759000) Экспорт

	// Структура для хранения результата
	Результат = Новый Структура;
	Результат.Вставить("ОПС", 0);
	Результат.Вставить("ОМС", 0);
	Результат.Вставить("ВНиМ", 0);
	Результат.Вставить("Итого", 0);

	// Часть выплаты в пределах МРОТ — стандартный тариф
	ЧастьВПределахМРОТ = Мин(СуммаНачисления, МРОТ);

	// Часть выплаты сверх МРОТ — льготный тариф МСП
	ЧастьСверхМРОТ = Макс(СуммаНачисления - МРОТ, 0);

	// Проверяем, не превышена ли предельная база
	Если НакопленнаяБаза >= ПредельнаяБаза Тогда
		// База превышена — применяем пониженную ставку ОПС 10% для обеих частей
		Результат.ОПС = (ЧастьВПределахМРОТ + ЧастьСверхМРОТ) * 0.10;
		Результат.ОМС = ЧастьВПределахМРОТ * 0.051 + ЧастьСверхМРОТ * 0.05;
		Результат.ВНиМ = 0;
	Иначе
		// База не превышена — стандартный расчёт по двум частям
		Результат.ОПС = ЧастьВПределахМРОТ * 0.22 + ЧастьСверхМРОТ * 0.10;
		Результат.ОМС = ЧастьВПределахМРОТ * 0.051 + ЧастьСверхМРОТ * 0.05;
		Результат.ВНиМ = ЧастьВПределахМРОТ * 0.029;
	КонецЕсли;

	// Суммируем все виды взносов
	Результат.Итого = Результат.ОПС + Результат.ОМС + Результат.ВНиМ;

	Возврат Результат;

КонецФункции

// Пример использования функции расчёта
Процедура ТестРасчётаВзносовМСП()

	СуммаЗарплаты = 60000; // Оклад сотрудника
	НакопленоСНачалаГода = 120000; // База с января по предыдущий месяц

	Взносы = РассчитатьВзносыМСП(СуммаЗарплаты, НакопленоСНачалаГода);

	// Выводим результат расчёта
	Сообщить("ОПС: " + Взносы.ОПС);
	Сообщить("ОМС: " + Взносы.ОМС);
	Сообщить("ВНиМ: " + Взносы.ВНиМ);
	Сообщить("Итого взносов: " + Взносы.Итого);

КонецПроцедуры

Типичные ошибки при настройке взносов МСП в 1С:ЗУП и как их исправить

Практика работы со специалистами, которые публикуют задачи на найти разработчика 1С, показывает: большинство проблем с расчётом взносов МСП возникает из-за типовых ошибок конфигурирования.

Ошибка 1. Тариф МСП не установлен в учётной политике

Симптом: программа рассчитывает взносы по общей ставке 30% со всей суммы начисления. Решение: зайти в учётную политику организации, установить вид тарифа «Для субъектов МСП» с даты включения в реестр.

Ошибка 2. Устаревший МРОТ в базе данных

Симптом: деление на части «в пределах МРОТ» и «сверх МРОТ» происходит по старому значению (например, 19 242 рублей — МРОТ 2024 года). Решение: проверить значение МРОТ в настройках программы и обновить до 22 440 рублей с 01.01.2026.

Ошибка 3. Неверная предельная база взносов

Симптом: после превышения предельной базы программа не переключается на пониженную ставку (10,1% вместо 30%). Решение: обновить конфигурацию до актуальной версии или вручную скорректировать предельную базу в параметрах учёта.

Ошибка 4. Применение тарифа МСП к выплатам, которые не облагаются льготой

Некоторые виды выплат (например, доходы от участия в уставном капитале, ряд компенсаций) не входят в базу для льготного тарифа. Убедитесь, что для таких начислений в настройках указан корректный вид дохода.

Ошибка 5. Отсутствие пересчёта при изменении тарифа в середине года

Если организация была включена в реестр МСП не с начала года, необходимо пересчитать взносы за месяцы, когда льгота уже действовала. В 1С:ЗУП для этого используется документ «Перерасчёт страховых взносов».

Найдите специалиста для решения этой задачи на koderion.ru

Автор: редакция Koderion. Обновлено: 24 апреля 2026. Источники: ИТС 1С, Документация платформы 1С:Предприятие, Бухгалтерия.ру.