Разбираем НПД (самозанятость) для 1С-фрилансера: ставки, ограничения, работа с юрлицами и когда стоит переходить на ИП.
Налог на профессиональный доход (НПД): суть и ставки
НПД — режим специально для самозанятых. Для начинающего 1С-фрилансера это самый простой старт.
Налог на профессиональный доход (НПД), в народе «самозанятость» — специальный налоговый режим для физических лиц и ИП без сотрудников. Для 1С-фрилансера он позволяет легально принимать оплату и выдавать чеки без регистрации ИП и сложной отчётности.
Ставка с физических лиц — 4% от дохода — если клиент физическое лицо. Для 1С-фрилансера это редкость: большинство клиентов — компании и ИП.
Ставка с юридических лиц и ИП — 6% от дохода — если клиент организация или индивидуальный предприниматель. Это основная ставка в работе 1С-фрилансера.
Налоговый вычет при первой регистрации — 10 000 ₽ налогового бонуса при регистрации снижает эффективную ставку: первое время платите 3% (физлица) и 4% (юрлица) до исчерпания бонуса.
Как зарегистрироваться. Регистрация через приложение «Мой налог» (ФНС России) — занимает несколько минут. Паспорт + ИНН + смартфон. Специально ехать в налоговую не нужно.
Ограничения НПД: что важно знать до старта
Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год. При превышении режим НПД автоматически прекращается с момента превышения, и нужно срочно переходить на другой режим (ИП на УСН или ОСНО) — иначе доходы с этого момента облагаются по общим правилам.
Нельзя нанимать сотрудников — Самозанятый работает только сам. Если планируете собирать команду — нужен ИП или ООО.
Нельзя перепродавать товары — НПД — только для продажи собственных услуг и работ. Для 1С-фрилансера это не ограничение: разработка и настройка — всегда услуга.
Нельзя работать с бывшим работодателем — В течение 2 лет после увольнения нельзя оказывать услуги на НПД своему экс-работодателю — налоговая это отслеживает.
Нет пенсионного страхования — На НПД взносы в ПФР добровольные. Если пенсионный стаж важен — нужно либо платить взносы добровольно, либо работать параллельно по трудовому договору.
Работа с юридическими лицами: как это устроено
Большинство клиентов 1С-фрилансера — организации. Схема работы с ними на НПД несложная.
Договор — Оформляется договор оказания услуг или договор подряда между самозанятым и организацией. Организация платит вам без удержания НДФЛ и без уплаты страховых взносов — это её явная выгода перед наймом физлица без НПД.
Чек в «Мой налог» — После получения оплаты формируете чек в приложении «Мой налог». Чек — обязательный документ: организация использует его для учёта расходов. Чек можно отправить ссылкой или PDF.
Акт выполненных работ — Юридически достаточно чека, но многие организации просят ещё акт — для внутреннего документооборота. Акт не обязателен по закону о НПД, но помогает в спорных ситуациях.
Налоговая отчётность — ФНС рассчитывает налог автоматически на основе выданных чеков. Вы получаете уведомление с суммой до 12-го числа следующего месяца, платите до 28-го. Никаких деклараций.
Чек обязателен при каждой оплате. Пропустить чек нельзя: если организация обнаружит, что вы не выдали чек — это нарушение и для вас (штраф), и риски для организации (они не смогут учесть расходы). Формируйте чек в день получения оплаты.
НПД или ИП на УСН: когда переходить
Остаётесь на НПД, если — Доход до 2,4 млн/год, работаете в одиночку, хотите минимум бюрократии и затрат. Страховые взносы не нужны — расходы минимальны.
Переходите на ИП УСН «Доходы» (6%), если — Доход приближается к 2,4 млн или уже превысил. ИП на УСН 6% платит фиксированные страховые взносы (57 390 ₽ в 2026 году) + 1% с доходов свыше 300 тыс. ₽ (не более 321 818 ₽) + 6% налог. Но взносы уменьшают сам налог УСН — при доходе от ~800 тыс. ₽ в год ИП на УСН часто выгоднее НПД.
ИП нужен, если — Планируете нанимать людей, нужен расчётный счёт с полным эквайрингом, работаете с госконтрактами (требуют ИП или ООО).
Для 1С-фрилансера на старте НПД — оптимальный выбор: нулевые фиксированные расходы, простая регистрация, понятные клиентам чеки. При росте дохода имеет смысл посчитать с бухгалтером, когда выгоднее перейти.
Совет. Используйте калькулятор ФНС или проконсультируйтесь с бухгалтером перед переходом — конкретная выгода зависит от суммы дохода, расходов и наличия взносов ПФР.
Что такое НПД для фрилансера
См. структурированный premium-вариант выше.
Ставки налога и ограничения
См. структурированный premium-вариант выше.
Работа с юридическими лицами на НПД
См. структурированный premium-вариант выше.
НПД vs ИП на УСН — когда переходить
См. структурированный premium-вариант выше.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли платить НДС самозанятому?
Нет. Самозанятые на НПД освобождены от НДС. Организации, работающие с самозанятыми, не могут принять НДС к вычету, но и платить его в расчёте на вас не должны — это нужно объяснять заказчикам, которые привыкли к работе с ИП на ОСНО.
Как организация учитывает расходы на самозанятого?
Организация вправе учесть оплату самозанятому в расходах при наличии чека из приложения «Мой налог». Чек заменяет кассовый чек. Дополнительно часто оформляют акт для внутреннего документооборота, но он юридически не обязателен для налоговой.
Что будет, если превысить лимит 2.4 млн?
Статус самозанятого автоматически прекращается с даты превышения. Нужно в течение 20 дней выбрать другой налоговый режим (зарегистрировать ИП и подать заявление на УСН). Если не выбрать — доходы с момента превышения будут облагаться НДФЛ по общим правилам. Следите за суммой дохода в приложении «Мой налог».
Можно ли быть самозанятым и работать по трудовому договору?
Да, НПД совместим с трудовым договором. Главное ограничение: нельзя быть самозанятым для своего работодателя (по трудовому договору с которым работаете) в течение 2 лет после увольнения. Для других организаций — можно совмещать.
Как выдать чек самозанятого через Koderion?
При получении оплаты через Koderion вы получаете уведомление с суммой. Откройте приложение «Мой налог», создайте чек на соответствующую сумму с пометкой «услуги по 1С (наименование задачи)» и укажите ИНН заказчика (компании). Ссылку на чек или PDF отправьте заказчику в сообщениях задачи.