Налоги 1С фрилансера на УСН – сколько откладывать и как платить

Считаем налоговую нагрузку для ИП на УСН: фиксированные взносы, налог 6% или 15%, торговый сбор. Готовый алгоритм – сколько процентов с каждого заказа отложить в резерв.

Что такое УСН для ИП-фрилансера

Упрощённая система налогообложения – самый распространённый режим для 1С-фрилансера со статусом ИП. Регулируется главой 26.2 НК РФ, ставки – статья 346.20 НК РФ.

УСН – это специальный налоговый режим, при котором ИП платит один налог вместо НДФЛ, налога на прибыль и НДС. Декларация – раз в год, авансовые платежи – ежеквартально. Подходит почти всем 1С-фрилансерам со статусом ИП: лимиты режима покрывают доходы практически любого фриланс-практика.

УСН «Доходы» – Ставка по ст. 346.20 НК РФ – 6% от выручки. Базовая для большинства регионов. В некоторых регионах региональным законом ставка снижена (вплоть до 1% – это предусмотрено той же статьёй). Расходы не учитываются – налог считается от всех поступлений.
УСН «Доходы минус расходы» – Ставка 15% от разницы между доходами и подтверждёнными расходами. В отдельных регионах региональным законом снижена. Применяется реже – у фрилансера-разработчика расходов мало.
Лимиты УСН на 2026 год – Доход за год – не более 490,5 млн ₽ (базовые 450 млн ₽ × коэффициент-дефлятор 1,090; индексируется ежегодно). Сотрудников – не более 130. При превышении – слетаете с режима в общую систему. Отдельный порог – НДС: при доходе свыше 20 млн ₽ упрощенец с 2026 года платит НДС (пониженные ставки 5% / 7% или общие 22%).

УСН доходы 6% vs доходы-расходы 15% – что выгоднее

Главный выбор при регистрации ИП. Менять режим можно один раз в год – поэтому выбирать стоит на старте.

Для 1С-фрилансера-одиночки практически всегда выгоднее **УСН доходы 6%**. Причина – структура расходов: основные траты исполнителя (платформа 1С для разработки, ИТС, подписки на сервисы, домен и хостинг) редко превышают 15–20% выручки. При таких расходах 6% от дохода ниже 15% от прибыли арифметически.

Когда смотреть в сторону 15%

Работаете через субподрядчиков – Если значительная часть выручки уходит на оплату работы других исполнителей по договору – это подтверждённые расходы, и УСН 15% может выйти дешевле.
Большие закупки железа / софта – Сервер для разработки, корпоративные подписки, лицензии 1С для разработки – если эти траты идут регулярно и составляют существенную долю оборота.
Аренда офиса / рабочего места – Регулярные расходы на аренду и коммунальные платежи. Для одиночного фрилансера на удалёнке – обычно неактуально.

Простое правило выбора. Если ваши подтверждённые расходы (по документам) меньше 60% выручки – выгоднее УСН доходы 6%. Если больше 60% – стоит просчитать УСН доходы-расходы 15%. Для большинства 1С-фрилансеров-одиночек выбор очевиден: 6%.

УСН ИП vs самозанятость (НПД) – что выбрать

Альтернатива ИП на УСН – налог на профессиональный доход (НПД, «самозанятость»). Регулируется ФЗ-422. Для совсем небольших оборотов часто проще НПД, но у него есть ограничения.

Ставки НПД – По ФЗ-422 – 4% при работе с физлицами, 6% при работе с юрлицами и ИП. Налог автоматически считается в приложении «Мой налог», декларации нет, фиксированных взносов нет.
Лимит НПД – 2,4 млн ₽ в год – Это ключевое ограничение. При превышении – автоматический переход в общий режим (для самозанятого без ИП – НДФЛ 13%), что обычно невыгодно. Большинство активно работающих 1С-фрилансеров упираются в этот лимит за 1–2 года.
Запреты в НПД – Нельзя нанимать сотрудников. Нельзя работать с бывшим работодателем последние 2 года. Нельзя сочетать НПД с другими спецрежимами.

Лимит самозанятого жёсткий. 2,4 млн ₽ – это совокупный годовой доход, не «на один договор». При среднем чеке 30–50 тыс. ₽ и стабильном потоке заказов лимит исчерпывается за несколько месяцев. План переходить с НПД на ИП на УСН лучше составить заранее – переход «по факту превышения» обычно проходит болезненно.

Когда выбрать НПД, а когда ИП на УСН

НПД подходит, если… – Стартуете и не уверены в стабильности дохода. Работаете в основном с физлицами. Оборот стабильно ниже 2 млн ₽ в год. Не планируете нанимать сотрудников. Не хотите вести отчётность.
ИП на УСН подходит, если… – Работаете с юрлицами и B2B-заказчиками. Оборот регулярно превышает 2 млн ₽ или планируете рост. Готовы платить фиксированные взносы и сдавать декларацию. Планируете масштабироваться (наёмные сотрудники, субподряд).

Что и когда платить – годовой календарь ИП на УСН

Сроки уплаты налога и страховых взносов закреплены в НК РФ. С 2023 года всё идёт через Единый налоговый счёт (ЕНС) – отдельные «фиксы», «1%», «авансы» технически – один платёж с уведомлением.

Авансовые платежи по УСН – ежеквартально – За 1 квартал – до 28 апреля. За полугодие – до 28 июля. За 9 месяцев – до 28 октября. Итог за год – до 28 апреля следующего года.
Декларация по УСН – раз в год – Сдаётся в налоговую до 25 апреля года, следующего за отчётным. Подача – через личный кабинет ИП на сайте ФНС или через оператора.
Фиксированные страховые взносы – Срок уплаты – до 31 декабря текущего года. Сумма устанавливается федеральным законом ежегодно – актуальный размер всегда смотрите в действующей редакции ст. 430 НК РФ или в личном кабинете ИП.
1% свыше 300 000 ₽ – Дополнительный страховой взнос: 1% от дохода, превышающего 300 000 ₽ за год. Срок уплаты – до 1 июля следующего года.

Простой алгоритм откладывать налоги. Получили оплату от заказчика – сразу переведите 6% (для УСН «Доходы») на отдельный накопительный счёт или вклад. К концу квартала там будет точная сумма авансового платежа. Фиксированные взносы платите отдельно по личному графику, лучше в первой половине года, чтобы потом вычесть их из налога.

Уменьшение УСН на страховые взносы

Ключевой механизм, который делает УСН для ИП-одиночки очень выгодной. По НК РФ уплаченные страховые взносы можно вычесть из исчисленного налога – иногда вплоть до нуля.

ИП без работников – Уменьшает УСН на всю сумму уплаченных страховых взносов (фикс + 1% свыше 300к). На практике при небольших оборотах фиксированные взносы перекрывают весь налог УСН, и платить остаётся только взносы.
ИП с работниками – Уменьшает УСН не более чем на 50% – половину налога вычесть не получится.
Главное условие – фактическая уплата – Зачесть можно только взносы, фактически уплаченные в том же периоде, за который считается налог. Поэтому платить взносы оптимально равномерно по кварталам, а не одним платежом в декабре.

Распространённые ошибки 1С-фрилансера на УСН

Грабли, на которые наступают почти все при переходе с найма на ИП. Лучше прочитать на берегу, чем разбираться с налоговой после.

Не открыли расчётный счёт ИП – Принимать оплату от юрлиц на личную карту нельзя – банк может заблокировать счёт по 115-ФЗ, налоговая может доначислить НДФЛ. Расчётный счёт ИП – обязательный инструмент с первого дня.
Не платят авансовые платежи – «Заплачу всё в апреле сразу за год» – частая ошибка. По НК РФ за просрочку авансовых платежей идут пени (по ставке ЦБ РФ за каждый день). Декларация и финальный налог в апреле – да, но кварталы нужно закрывать вовремя.
Не фиксируют доход на ЕНС – Для зачёта авансов по УСН нужно подать уведомление об исчисленных суммах – это отдельная форма (КНД 1110355), без неё деньги «висят» на ЕНС и не зачитываются как уплата налога.
Считают все поступления как доход – Возврат от поставщика, возврат от заказчика, заём от друга – это не доход для УСН. Доход – только выручка от деятельности. Без понимания этой границы декларацию можно завысить и переплатить налог.

Налоги – индивидуальная история. Здесь – общая логика, которая работает для большинства 1С-фрилансеров. Но конкретные цифры (ставки в вашем регионе, размер фикс-взносов в этом году, особенности вашей структуры доходов) могут отличаться. Перед регистрацией ИП и в спорных ситуациях – консультируйтесь с бухгалтером или налоговым консультантом. Сэкономленные на консультации 2–3 тысячи ₽ нередко оборачиваются десятками тысяч в виде штрафов и пеней.

УСН-доход 6% или УСН-доход-расход 15%

Для большинства 1С-фрилансеров выгоднее УСН-доход 6%: расходы небольшие (подписки, ПО, ИТС), и они не оправдывают 15%. Если работаете через субподрядчиков и платите им большие суммы – может быть выгоднее 15%. Точка безубыточности: если расходы превышают 60% дохода, переходим на 15%. До этого – остаёмся на 6%. Сменить режим можно один раз в год, поэтому выбирать стоит на старте.

Сколько на самом деле платить

С 2023 года все взносы (фиксированные, 1% свыше 300к, налог УСН) объединены в Единый налоговый счёт (ЕНС). Фиксированные взносы ИП в 2026 – около 53 000 ₽ в год (точная цифра меняется ежегодно). Сверху 1% с дохода свыше 300 000 ₽. Сам налог УСН-доход – 6% от выручки (минус уплаченные взносы – можно зачесть). Итоговая нагрузка на УСН-доход с учётом вычета взносов – обычно 4–6% от оборота для оборота до 1,5 млн ₽ в год.

Сколько откладывать с каждого заказа

Простое правило для УСН-доход: откладывайте 7% с каждого поступления. Из них 6% уйдёт на налог УСН, 1% – на «1% свыше 300к» (при больших оборотах). Фиксированные взносы платите отдельно из своего бюджета, не из этой подушки. Если получаете 100 000 ₽ за проект – сразу откладывайте 7 000 ₽ на отдельный счёт ЕНС. К концу квартала там накопится точная сумма для авансового платежа.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли уменьшить УСН на страховые взносы?

Да. ИП без работников уменьшают УСН-доход на всю сумму уплаченных страховых взносов вплоть до нуля. ИП с работниками – не более чем на 50%. Главное условие: взносы должны быть фактически уплачены в том же периоде, за который считается налог.

Что выбрать – ИП на УСН или самозанятость?

Самозанятость (НПД) проще – без отчётности и фиксированных взносов, ставка 4–6%. Но есть ограничения: лимит 2,4 млн ₽ в год, нельзя нанимать сотрудников, нельзя работать с бывшим работодателем. Для масштабирования и работы с юрлицами на «полную катушку» лучше ИП на УСН.

Когда платить налог УСН?

Авансовые платежи – до 28 числа месяца, следующего за кварталом (28 апреля, 28 июля, 28 октября). Итоговый налог за год – до 28 апреля следующего года. Декларацию УСН подаём один раз в год до 25 апреля.

Когда выгоднее перейти с УСН на НПД?

Обратный переход редко выгоден – НПД ограничен лимитом 2,4 млн ₽/год и невозможностью нанимать сотрудников. Если оборот стабильно ниже 2 млн ₽/год, нет планов масштабироваться и больше нет клиентов-юрлиц с НДС – можно сняться с УСН и зарегистрироваться как самозанятый, сэкономив на фиксированных взносах ~53 000 ₽/год и упростив отчётность до нуля. Но обычно переход идёт в обратную сторону: с НПД на УСН при росте бизнеса.

Действительно ли в некоторых регионах ставка УСН ниже 6%?

Да. Статья 346.20 НК РФ прямо разрешает регионам устанавливать пониженные ставки УСН – вплоть до 1% для «Доходов» и до 5% для «Доходы минус расходы». В ряде регионов такие ставки введены для отдельных категорий ИП (IT-сектор, начинающие предприниматели, отдельные виды деятельности). Перед регистрацией ИП проверьте региональный закон вашего субъекта – это может ощутимо снизить налоговую нагрузку.