ЕНВД (единый налог на вменённый доход) отменён с 1 января 2021 года Федеральным законом 325-ФЗ. Разбираем, какие режимы пришли на смену и как их настроить в 1С:Бухгалтерии 8.
ЕНВД больше не существует
ЕНВД (единый налог на вменённый доход) применялся в России с 1998 по 2020 год включительно. С 1 января 2021 года режим отменён на федеральном уровне.
ЕНВД отменена с 1 января 2021 года. Основание — Федеральный закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ. После 31.12.2020 ни один бизнес в РФ не может применять ЕНВД. Если в учётной системе остались документы с типом налогообложения «ЕНВД», они относятся к периодам до 2021 года.
В период действия ЕНВД конфигурация 1С:Бухгалтерия 8 (редакция 3.0) поддерживала ведение учёта по этому режиму: декларация по форме КНД 1152016 сдавалась ежеквартально, в учётной политике организации указывался ЕНВД как основной или совмещаемый режим.
С 2021 года все ранее применявшие ЕНВД перешли на другие режимы. Те, кто не подал заявление о переходе до 31.12.2020, автоматически были переведены на ОСН (общую систему налогообложения).
Какие режимы пришли на смену
Для бизнеса, который раньше был на ЕНВД, актуальны следующие специальные налоговые режимы.
УСН (упрощённая система) — Два варианта: «Доходы» 6% или «Доходы минус расходы» 15% (региональные ставки могут быть ниже). Доступна для ИП и ООО при соблюдении лимитов по доходу, численности и стоимости ОС.
ПСН (патентная система) — Только для ИП. Налог — фиксированная стоимость патента, зависит от региона и вида деятельности. Удобно для розницы, бытовых услуг, общепита в небольших масштабах.
АУСН (автоматизированная УСН) — С 2022 года, экспериментальный режим в нескольких регионах (Москва, Московская область, Калужская область, Татарстан, далее расширение). Без отчётности, налог считает ФНС сама на основе данных банка и онлайн-кассы.
НПД (самозанятые) — Только для физлиц и ИП без работников. Ставки 4% (с физлиц) / 6% (с юрлиц). Ограничение дохода — 2,4 млн ₽ в год. Подходит для услуг и самозанятой деятельности.
ОСН (общая система) — Налог на прибыль (для ООО) или НДФЛ (для ИП) + НДС. Применяется, когда специальные режимы недоступны или невыгодны.
Как был организован переход с ЕНВД
Исторически бизнесу нужно было подать заявление о переходе на другой режим до 31 декабря 2020 года.
Заявление на УСН — Подавалось уведомление по форме № 26.2-1 в свою ИФНС до 31.12.2020. Если не подали — попали на ОСН.
Заявление на ПСН (для ИП) — Заявление по форме № 26.5-1 за 10 рабочих дней до начала применения.
Заявление на НПД — Через приложение «Мой налог» или личный кабинет налогоплательщика — фактически в один клик.
Если ничего не подали — С 1 января 2021 года автоматический перевод на ОСН со всеми её обязательствами (НДС, налог на прибыль/НДФЛ, более сложная отчётность).
Если вы только сейчас обнаружили проблему. При переводе на ОСН задним числом восстановить специальный режим за прошлые периоды нельзя. Переход на УСН возможен только с начала следующего календарного года — уведомление подаётся до 31 декабря текущего года. Если ситуация спорная — нужна консультация налогового юриста или аудитора.
Настройка УСН и ПСН в 1С:Бухгалтерии 8
В 1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0) система налогообложения настраивается в разделе «Главное» → «Налоги и отчёты» / «Учётная политика».
Настройка УСН — Указывается объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы»), ставка налога (с учётом региональных особенностей), порядок учёта расходов (для УСН 15%). Декларация формируется автоматически на основе данных учёта.
Настройка ПСН для ИП — Параллельно с УСН в карточке организации включается признак ведения деятельности по патенту. Создаётся документ «Патент» с указанием срока, стоимости, вида деятельности. Доходы по ПСН учитываются отдельно от УСН.
Совмещение УСН + ПСН — В 1С:Бухгалтерии для ИП поддерживается совмещение УСН и ПСН одновременно. Доходы и расходы разделяются по виду деятельности, отдельно ведётся книга учёта доходов по ПСН и КУДиР по УСН.
АУСН и НПД — Для АУСН отдельной поддержки в типовой 1С:Бухгалтерии нет (учёт ведёт ФНС автоматически, бухгалтерское ПО используется по желанию). Для НПД достаточно приложения «Мой налог» от ФНС.
Premium-формат
См. структурированный premium-вариант выше.
Часто задаваемые вопросы
Можно ли вернуться на ЕНВД?
Нет. ЕНВД отменён полностью с 1 января 2021 года Федеральным законом 325-ФЗ. Восстановление режима не планируется. Альтернативы: для ИП — ПСН (наиболее близок по идеологии к ЕНВД), для всех — УСН в одном из двух вариантов.
Что делать, если в 1С остались документы по ЕНВД до 2021 года?
Они продолжают храниться в базе как исторические данные. С 2021 года новые документы по ЕНВД не создаются. Если нужна сверка с ФНС за период до 2021 года — старые декларации и регистры остаются доступными в архивных разделах конфигурации.
Какой режим выбрать вместо ЕНВД для розничного магазина?
Если магазин принадлежит ИП и подходит по критериям (площадь, ассортимент) — обычно выгоднее ПСН. Если ИП с большим оборотом или ООО — УСН «Доходы» 6% или «Доходы минус расходы» 15%. Выбор объекта на УСН зависит от доли расходов в выручке: если расходы > 60% — выгоднее «Доходы минус расходы».
Можно ли совмещать УСН и ПСН в одной 1С:Бухгалтерии?
Да, для ИП. В типовой 1С:Бухгалтерии 8 (ред. 3.0) есть поддержка совмещения: УСН по основному виду деятельности + ПСН по конкретному (например, розница). Доходы и расходы разделяются по виду деятельности, для ПСН ведётся отдельная книга учёта.